Каков размер налогового вычета, предоставляемого на детей? Какие существуют ограничения по доходам родителей и какие изменения произошли в налоговом законодательстве в 2021 году.

В Российской Федерации налоговые жители имеют право на социальную льготу – налоговый вычет на детей, который будет применяться и в 2021 году в соответствии с действующими нормами и ограничениями. Рассмотрим, на какие суммы доходов родителей предоставляется данная льгота, и ознакомимся с изменениями в налоговом законодательстве.

Правила начисления

Для оформления документов на ребенка имеет право любой родитель, опекун или усыновитель, являющийся гражданином России и получающий доход, с которого уплачивается налог НДФЛ по ставке 13 налоговый вычет. Перечень лиц, которым положена льгота:

• несовершеннолетние;
• дети-инвалиды I и II группы до 18 лет;
• дети до 24 лет, которые получают образование на очной форме обучения.

В соответствии с законодательством, определена максимальная сумма годового дохода родителей, позволяющая оформить налоговый вычет на детей в 2021 году. Эта сумма составляет 350 тысяч рублей.

Ежемесячный доход гражданина составляет 50 тысяч рублей. Компенсацию на ребенка он сможет получить не ранее, чем через 7 месяцев, когда накопленная сумма достигнет лимита в 350 тысяч рублей.

Особенности льготы:

• распространяется на каждый месяц с даты получения права на оформление;
• если в семье несколько детей, то и вычетов можно оформить по их количеству;
• получать льготу могут оба родителя.

Вычет оформляется:

1. Для подтверждения права на налоговый вычет, необходимо предоставить свидетельство о рождении ребенка, поскольку размер вычета зависит от порядка рождения детей.
2. В налоговой инспекции в начале года представляется заявление за прошедший отчетный период. Выплата определяется за все месяцы. Таким образом 2021 году можно подать заявку на вычет за 2020 год.

Величина снижения налоговой базы

Суммы, с которых начисляется льгота:

• на 1 и 2 детей – 1 400 рублей;
• на 3 и более несовершеннолетних – 3 000 рублей;
• на инвалида, если он приемный ребенок – 6 000 рублей;
• на инвалида, если он воспитывается родными родителями либо усыновителями – 12 000 рублей.

Оформить льготу могут оба родителя, что нередко приводит к получению двойной компенсации в семьях. Также, если второй родитель отказался от своего права в письменной форме, увеличенный вычет может быть предоставлен одному из родителей.

Если налогоплательщик имеет несколько источников дохода, вычет положен только с той прибыли, которая облагается НДФЛ в 13%.

Поправки в налоговом законодательстве

В настоящее время в Государственной Думе обсуждается законопроект, предусматривающий изменения в налогообложении. Предлагается скорректировать расчет налоговой базы, используемой для определения размера социального налогового вычета, предоставляемого на обучение детей. В случае одобрения документа, новые правила начнут действовать с 2021 года.

Согласно статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база по налогу на доходы физических лиц может быть уменьшена на сумму расходов на обучение ребенка в возрасте до 24 лет. Если налогоплательщик является опекуном, то вычет предоставляется на расходы на обучение ребенка до 18 лет.

По словам законодателя, размер вычета, предусмотренный Налоговым кодексом, не пересматривался более десяти лет. Также, установленный лимит налогооблагаемой базы не отражает фактические расходы на обучение детей.

В Государственной Думе предложили расширить критерии нуждаемости для получения льготной возможности обучения ребенка:

• 80 тысяч рублей – с 01.01.2021;
• 100 тысяч рублей – с 01.01.2022.

Выделенные средства устанавливаются для каждого ребенка, воспитывающегося в семье. Кроме того, законодатели намерены увеличить размер социальной налоговой льготы, которая может быть использована на оплату обучения, необходимого лечения, негосударственного пенсионного обеспечения и на другие выплаты.

Но это не касается:

• компенсации за образование детей налогоплательщиков, у которых есть право на оформление маткапитала;
• вычета на затраты по дорогостоящему лечению – более 120 тысяч рублей.

Предусмотрено статьей 219 НК РФ.

Для получения налогового вычета необходимо, чтобы учебное заведение соответствовало определенным критериям

Для образовательных организаций необходимо соблюдение определенных, несложных требований:

• иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
• в Уставе организации должен быть прописан пункт о праве на предоставление образовательных услуг.

При соблюдении всех условий, возможность получения образовательной льготы доступна в следующих учебных заведениях:

• детском саду;
• общеобразовательных и специализированных заведениях (например, в спортивной или музыкальной школах);
• автомобильной школе;
• техникуме;
• высшем учебном заведении;
• обучающих курсах;
• учебном центре и т. п.

При оформлении договора с учебным заведением необходимо включить информацию о предоставляемых коммерческих услугах. В платежных документах также требуется четкое указание цели внесения денежных средств.

Необходимо установить, какие расходы были направлены на реализацию образовательной деятельности, а какие – на предоставление дополнительных услуг, которые не учитываются при расчете размера налогового вычета на детей в 2021 году.

Подведем итог

1. Налоговый вычет положен семьям, в которых есть дети. Подать заявление на его получение можно у работодателя или в налоговой инспекции.
2. Предоставление льготы касается детей, не достигших 18-летнего возраста, инвалидов I и II групп до достижения ими совершеннолетия, а также детей до 24 лет, обучающихся очно.
3. В Государственной думе обсуждается законопроект, предусматривающий расширение налоговой базы для получения вычета на оплату обучения детей. На данный момент она составляет 50 тысяч рублей, что означает, что расходы на образование ребенка не должны быть выше этой суммы.
4. В 2020 году налогооблагаемая база будет увеличена до 100 тысяч рублей в месяц, а в 2021 году — до 80 тысяч рублей.