Физические лица: особенности расчета земельного налога за 2022 год и дедлайны оплаты

Налог на землю в 2022 году: размеры платежей и порядок определения. Обязанности плательщиков и перечень объектов, подлежащих налогообложению.

В соответствии с поручением Президента Российской Федерации Владимира Путина внесены изменения в Закон «О применении кадастровой стоимости» в части объектов недвижимости. Данные корректировки призваны исключить применение необоснованно высоких значений при определении налога на землю для физических лиц в 2022 году.

Кто является плательщиком

Сбор должны оплачивать все владельцы земельных участков, предназначенных для коммерческой деятельности, производства или личного пользования, на условиях, установленных законом.

В силу положений Налогового кодекса Российской Федерации (статья 338), статус налогоплательщика приобретают лица, обладающие земельными участками при одновременном наличии определенных условий:

Налогооблагаемым признается земля, находящаяся у граждан в собственности, приобретенная по праву пожизненного наследования или бессрочного (перманентного) пользования;
Земельные участки считаются налогооблагаемым имуществом и включены в Государственный реестр недвижимости.

Лица, владеющие участками на основании договоров аренды, безвозмездного владения либо срочного владения, освобождены от обязанности уплаты данной пошлины.

Налогооблагаемые объекты

К данной собственности относятся земельные наделы, размещенные на территории муниципальных образований (включая города федерального значения, такие как Севастополь, Санкт-Петербург и Москву), где установлены упомянутые типы платежей.

Пошлиной не облагаются:

Участки земли, расположенные в зоне прилегающей к жилому дому территории.
Земли, на которые наложены ограничения прав собственности. В эту группу попадают участки, используемые музеями-заповедниками, археологическими объектами, историко-культурными зонами охраны, памятниками мирового и национального значения.
Землепользования, исключенные из обращения и являющиеся частью лесных ресурсов или водных объектов.

Налогооблагаемая база

Для расчета налога берется кадастровая стоимость земельного участка, определенная на 1 января текущего года (начала отчетного периода). Именно с этой даты начинает начисляться пошлина на землю.

Ключевыми показателями, учитываемыми при анализе стоимости земли, выступают изменение рыночной конъюнктуры и физический износ строений на ней.

В случае владения несколькими земельными участками, находящимися в разных административных округах, налогооблагаемая стоимость для каждого участка определяется индивидуально.

Расчет осуществляется следующим образом: кадастровая стоимость земельного участка умножается на долю площади отдельного участка, относящуюся к общей площади.

При определении размера ставки также используется аналогичный подход, если земля находится в долевой собственности.

Налоговая ставка для вновь созданных объектов недвижимости, то есть тех, что появились в течение отчетного налогового периода, устанавливается на основе кадастровой стоимости на дату их внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН.

Ставки и нюансы оплаты пошлины

Налог на землюДля граждан это – фиксированный платеж, сумма которого формируется согласно установленным тарифам и действующей на конкретной территории нормы за 2022 год. Процедура оплаты и максимальный размер таких выплат устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации а также локальными нормативными документами муниципальных образований.

Ставка	Категория земель
0,3%	Земли сельскохозяйственного назначения Участки земли, предназначенные для таможенных нужд, обеспечения безопасности и обороны государства (за исключением тех, которые используются для предпринимательской деятельности) Участки, предназначенные для личного подсобного хозяйства, ведения огорода и сада Земли, принадлежащие жилищному фонду.
1,5%	Прочие земельные наделы

Следовательно, региональные органы власти обладают возможностью уменьшить верхний предел налогового платежа, однако увеличить его они не имеют права.

Законодательство также позволяет муниципальным образованиям устанавливать различные ставки. В частности, для разных категорий земель (например, предназначенных для огородничества) может быть предусмотрена ставка в 0,2%, а для других (например, для строительства гаража) — 0,25%.

Размер налогов, рассчитываемых на основе кадастровой стоимости, устанавливается государством.

Как рассчитать платеж

Прежде всего для определения размера налога требуется установить:

категорию надела;
величину НБ;
наличие преференций.

Определенные категории налогоплательщиков, такие как пенсионеры и семьи с несколькими детьми, имеют право на определенные послабления.

Земельный сбор определяется по формуле: произведение стоимости надела по кадастру (НБ) и ставки (НС). Расчет величины платежа устанавливается органами местного самоуправления. Размер взноса зависит от срока владения участком земли.

Для облегчения индивидуальных расчетов Федеральная налоговая служба предоставила на своем официальном сайте специальный инструмент – налоговый калькулятор. С его помощью можно оценить примерную сумму налога, исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Для этого достаточно указать кадастровый номер объекта.

Когда платить

Законодательство определяет конкретный срок оплаты земельного налога для граждан в 2022 году. Налог за 2021 год необходимо внести до 1 декабря.

Интересно! В 2022 году физические лица, продающие свою недвижимость на протяжении менее трех лет владения, обязаны уплатить соответствующий сбор.

Как оплатить

Налоговая служба предоставляет различные способы уплаты сбора. Наиболее удобным является дистанционная оплата посредством специализированных онлайн-сервисов:

Онлайн-сервис Сбербанка. В разделе «Оплата» необходимо найти пункт «ФНС», после чего выполнить инструкции системы.
Чтобы проверить наличие задолженности, после входа в личный кабинет на портале Госуслуг необходимо выбрать опцию «Найти задолженность» и ввести запрашиваемые данные в открывшемся окне.
Перейдите на сайт налоговой службы. В разделе «Оплата налогов» выберите «Электронные сервисы», а затем – «Оплата налогов физических лиц».

Альтернативно, можно воспользоваться обычным методом оплаты через почтовое отделение или банковский филиал.

Задолженность по земельным сборам и последствия

Аналогичные сервисы позволяют узнать о наличии задолженности, используя ФИО или ИНН. Если налог на землю за 2022 год не был уплачен физическими лицами, к ним будут применены штрафные санкции, включающие пени и штрафы. Размер штрафа рассчитывается как процент от суммы долга, и этот процент определяется в зависимости от конкретных обстоятельств:

40% — при умышленном уклонении от оплаты пошлины;
В частности, если просрочка платежа произошла по уважительной причине и была непреднамеренной, размер штрафа составит 20% от суммы долга.

Применение штрафных санкций возможно лишь при наличии неопровержимых доказательств вины должника.

Интересно! Налог на имущество физических лиц в 2022 году

Орган контроля имеет право подать судебный иск для возврата долга. До этого момента, лицу, обязанному произвести выплату, отправляется уведомление о необходимости погашения задолженности, содержащее:

суммарная величина задолженности;
размер пени;
установленный период для выполнения (как правило, до восьми рабочих дней);
действия, которые будут предприняты в ситуации невыплаты должником.

Срок исковой давности для взыскания долга равен трем годам.

Итоги

Оплачивать государственную пошлину должны все лица, являющиеся собственниками земельных участков.

Расчетным основанием для налога выступает кадастровый ценник имущества, определяющий сумму к уплате.

Земельный налог является местным видом налогов. Муниципальные органы власти имеют право корректировать величину ставки, однако это возможно исключительно в направлении ее уменьшения.

В соответствии с российским законодательством, платежи должны быть внесены не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Наличие просрочек влечет за собой применение штрафных мер.