Налоговые отсрочки для индивидуальных предпринимателей на упрощённой системе налогообложения и патентной системе в 2022 году: что это такое, как получить эту льготу и сколько времени её действие. Что делать, если был уплачен налог по ошибке.
Начало предпринимательского пути нелегко, и любая помощь в это время бесценна. Важно уметь ее использовать с пользой. Познакомимся с информацией о налоговых каникулах для ИП на УСН в 2022 году.
Что такое налоговые каникулы
Начинающие предприниматели могут быть освобождены от налогов в определенный период. Однако эта льгота не действует автоматически. Налоговый кодекс предоставляет регионам право освобождать от сборов бизнесменов, которые ведут деятельность на их территории. Для этого субъект должен принять соответствующий закон.
Некоторые начинающие предприниматели полагают, что налоговые каникулы — результат пандемии, когда многие потеряли большую часть своих доходов. Однако это неверно. Закон об этом появился еще в 2015 году. Срок действия льготы должен был закончиться в 2021 году, но в 2020-м ее продлили до 2024 года.
Кто может воспользоваться налоговыми каникулами
Требования к получателям льготы установлены в статьях № 346.20 и 346.50 Налогового кодекса.
Статус ИП
После принятия регионального закона необходимо получить статус индивидуального предпринимателя. Даже если деятельности не было, а регистрация произведена раньше, придётся платить налоги. Если же регистрация была ранее, бизнес вынужденно закрылся, а потом в нужный срок повторно открыли ИП, льгота будет действовать.
В 2012 году кто-то занимался организацией туризма, а в 2014 году прекратил деятельность. Если в 2019 году открыл дело вновь и в его регионе уже принят закон об отдыхе, то имеет право на нулевую налоговую ставку.
Интересно! Пенсионерам, родившимся до 1966 года, назначена выплата в размере 6 000 рублей.
Система налогообложения
Каникулы распространяются исключительно на предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН).
Предприниматель на упрощенном налоговом режиме платит налог с общих доходов или с разницы между доходами и расходами. С этим режимом работают предприятия с годовым доходом до двухсот миллионов рублей и числом работников не более тридцати.
При осуществлении деятельности по системе ПСН требуется приобрести патент для выбранной сферы. В качестве налогообложения предусмотрена фиксированная сумма. Патент применим при количестве штатных сотрудников не более 15 человек и годовом обороте до 60 млн рублей.
Нулевую ставку применяют только к выплатам по системе УСН и ПСН. Остальные налоги подлежат уплате. Страховые взносы, транспортный и земельный налоги не освобождают от оплаты.
Интересно! Положение о тишине в Нижегородской области за 2022 год.
Вид деятельности
Отпусков не все виды деятельности получают. Каждый регион самостоятельно определяет поддерживаемое направление.
Закон указывает сферы деятельности, в которых действуют льготы.
- бытовые услуги;
- социальные услуги;
- наука;
- производство;
- гостиницы.
Чтобы получить освобождение от налогов, нужно не только осуществлять соответствующую деятельность, но и чтобы зарегистрированное направление было отражено в ОКВЭД и обладало уникальным кодом. Эта сфера должна занимать не менее 70% от всех доходов за работу.
Бизнесмен в Калмыкии планирует открыть мастерскую по изготовлению табуреток и продаже. В республике действуют налоговые льготы для производства мебели. При регистрации нужно указывать только производство.
При ведении нескольких видов деятельности и дейстий благоприятных условий не по всем направлениям, расчет прибыли необходимо проводить раздельно для каждого бизнеса.
Численность штата
В каждом регионе установлено индивидуальное ограничение на количество сотрудников. Например, как для УСН, так и для ПСН в Самарской, Астраханской и Калужской областях это число не превышает пяти человек, а в Кемеровской области — десяти.
В отдельных районах существуют требования к минимальному количеству работников для индивидуальных предпринимателей на упрощённой системе налогообложения. В Карачаево-Черкессии ИП на упрощёнке обязаны принять минимум двух работников. В Брянской области это число варьируется в зависимости от отчётного периода: в первом периоде — от трёх до двадцати, во втором — от трёх до пятидесяти человек.
Размер дохода
Не стоит переходить границу максимального разрешенного дохода, которая варьируется в зависимости от местности.
Данные показатели могут варьироваться вследствие правовых норм региона Российской Федерации.
Зарплата сотрудников
В отдельных регионах власти определяют минимальную зарплату для работников. В некоторых районах, например Алтайском крае, она должна превышать прожиточный минимум. В Томской области размер минимальной зарплаты равен двум минимальным расчётным окладам для ИП на упрощённой системе налогообложения, а для ИП на патенте — не менее двух МРОТ.
Руководство по получению налоговых льгот.
Сперва нужно выяснить, действует ли в вашем регионе закон о налоговых каникулах. После этого проверьте, указана ли ваша деятельность в законе, чтобы верно указать код ОКВЭД. Затем зарегистрируйтесь как индивидуальный предприниматель.
При регистрации индивидуального предпринимательства или в течение тридцати дней после этого необходимо подать заявление о выборе режима taxation: упрощенном или патентном. В противном случае переход на нулевую налоговую ставку будет возможен только в следующем году.
В налоговой декларации по УСН сообщается о нулевой ставке налога.
Сколько длятся налоговые каникулы
Для предпринимателей на УСН срок максимально равен двум годам. При регистрации не в начале года льгота действует год после регистрации плюс ещё один год. Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей на ПСН в 2022 году действуют два срока действия патента. Если у вас два патента по шесть месяцев каждый, право на льготу длится только годом.
Итоги
В России налоговые каникулы действуют до 2024 года. При наличии соответствующего закона в регионе воспользоваться этим возможностью может каждый. Освобождение от налогов доступно только предпринимателям, работающим по упрощённой системе налогообложения (УСН) или патентной системе налогообложения (ПСН). Максимальный срок действия льготы — два отчётных периода. Для получения этой привилегии необходимо соблюсти ряд условий и заниматься деятельностью, указанной в региональном законе.