Налогообложение недвижимости для физических лиц в 2022 году: законодательные изменения. Определение периода владения при продаже и дарении имущества. Размер налога и произошедшие в нём изменения.
В 2022 году правила расчета налогов на недвижимость для физических лиц при продаже, дарении или получении по наследству были изменены в соответствии с законодательством, действующим уже пять лет. Эти изменения стали необходимы из-за выявленных случаев недобросовестных действий и предоставления преимуществ тем, кто реализует собственность, а не осуществляет сделки с целью получения прибыли.
Что означали законодательные новшества
С начала 2016 года вступили в силу поправки к законодательству, затронувшие людей, уклонявшихся от уплаты налогов с доходов или осуществлявших сделки с целью получения прибыли, прикрывая их под личные нужды. Анализ статистики и подсчеты выявили необычную тенденцию: даже люди со средним уровнем дохода в среднем совершают подобные действия один или два раза за жизнь. На фоне этого резко контрастирует небольшая группа, которая систематически приобретает и продает недвижимость.
Обновления законодательства установили, что налоги на недвижимость в 2022 году для физических лиц при продаже взимаются не только с владельцев объектов на первичном рынке, но и с тех, кто продает вторичку. НДФЛ могут не выплачивать люди, в действиях которых не просматривается реализация жилплощади, приносящей собственнику прибыль.
Главные признаки:
- продана квартира за меньшую стоимость, взамен приобретена более дорогая;
- в реализуемом объекте недвижимости собственник живет 3 года и более (раньше этот срок был продолжительнее);
- если жилье приобретено и продано по равной стоимости;
- если квартира или дом куплены дороже и проданы дешевле.
В 2022 году налоги на недвижимость для физических лиц при продаже не изменятся значительно. Ставка налога на доходы физических лиц в Российской Федерации остается на уровне 13%. В случае получения прибыли от продажи жилья, собственник обязан уплатить государственную пошлину, если он проживал в этом жилье менее трех лет или приватизировал его менее трех лет назад. Владение несколькими объектами недвижимости, начиная с 2016 года, предполагает, что собственник должен прожить в квартире или владеть ею не менее пяти лет. Если же объект был приобретен ранее указанного срока или при продаже получена прибыль, то человек платит НДФЛ, но освобождается от уплаты налога на прибыль.
Как правильно определить срок владения
До принятия нового законодательства все владельцы недвижимости имели право на налоговую льготу сроком не менее пяти лет, и каких-либо проблем не возникало. В настоящее время максимальный срок составляет либо 5, либо 3 года. В случае несоблюдения этого срока, с продажи взимается налог в размере 13%. Если сделка должна быть проведена оперативно, то уплата налога на доходы становится неизбежной. В различных ситуациях возможны особенности определения даты возникновения права собственности.
В любом случае, выписка из Единого государственного реестра недвижимости фиксирует информацию, относящуюся к конкретному объекту и ситуации:
- при покупке – с момента выплаты договорных обязательств в полном размере (это касается и новостроя, за который деньги начали вносить на стадии возведения);
- переданное во владение имущество в собственности с момента подписания акта передачи;
- перешедшее по наследству – со дня смерти наследодателя;
- старое, без документов, подтверждающих владение, – по документации бюро технической инвентаризации.
Интересно! Выплаты при потере кормильца в 2022 году: актуальные изменения
Приятные подарки
Физическим лицам, получающим недвижимость в дар в 2022 году, также предстоит уплатить налоги: одаряемым нередко приходится оплачивать эти выплаты. Даритель налогов не платит, поскольку не получает дохода от передачи имущества, однако получатель сразу же становится собственником активов значительной стоимости. Об этой обязанности свидетельствуют изменения в Налоговом кодексе, требующие учета дополнительных деталей.
Налоговая льгота предоставляется при дарении имущества между близкими родственниками, такими как родители, дети, братья, сестры, супруги, а также бабушки и дедушки с внуками. Если речь идет о братстве или сестринстве, то льгота распространяется только на родных или сводных братьев и сестер. В других ситуациях физические лица обязаны уплатить налог на имущество при дарении, размер которого составляет 13% от кадастровой стоимости объекта на начало года передачи, если дарителем является теща, а получателем – зять, или свекровь – невестка.
Федеральная налоговая служба прокомментировала и другие аспекты налогообложения: при расторжении договора дарения уплата налогов не требуется, если в ЕГРН внесена соответствующая корректировка или запись о переходе права собственности еще не оформлялась. При продаже полученного в дар имущества налогообложение осуществляется по тем же правилам (через 3 года, если дарение исходило от родственника, и через 5 лет во всех остальных ситуациях). Рассчитать налог с продажи квартиры в 2022 можно с применением стандартной ставки в 13%, а если квартира стоит более 5 млн руб., то 15%.
Итоги
- Граждане Российской Федерации обязаны уплачивать налог в пользу государства при получении прибыли от продажи. Это означает, что стоимость проданного имущества превысила его первоначальную стоимость. Например, один объект недвижимости был реализован по цене выше, чем он был приобретен, в то время как другой был куплен дешевле, чем предыдущий.
- Близким родственникам разрешено получать подарки без уплаты налогов.
- При продаже полученной в дар квартиры по цене, равной или ниже рыночной, налогообложение для получателя дара также не предусмотрено.