Налогообложение продажи участков земли в 2021 году для граждан. Изменения расчета налога и порядок его определения.
Продажа участка земли, принадлежащего частному лицу, законом признается источником дохода. В 2021 году продавец обязан уплатить налог с полученной прибыли. В правилах расчета налога внесены коррективы.
Что изменилось
При продаже земли, по российским законам, нужно заплатить налог.
- для физических лиц-резидентов он составляет 13% (как и НДФЛ);
- для нерезидентов он составляет 30%.
С 2021 года старые правила касаются всех, кто приобрел землю до 1 января 2016 года. В этот день произошли следующие события:
- Теперь владельцу для освобождения от налога нужно дольше владеть имуществом перед продажей.
- С 1 января 2020 года владелец освобождается от уплаты налога после обладания земельным участком не менее пяти лет.
- Расширен список категорий льготников.
- Для физических лиц предусмотрено освобождение от налога Продажа земельного участка, совершенная в 2021 году не ранее чем через пять лет после его приобретения, суммой сделки не более пяти миллионов рублей освобождается от обязанности по уплате налогов. Если участок был куплен в 2016 году и раньше, то декларацию подавать необязательно.
Освобождение от налога после трех лет владения участком возможно при соблюдении следующих условий:
- Наследство передано по завещанию или по наследству исключительно от ближайших родственников: детей, внуков, родителей, бабушек, дедушек, братьев и сестер.
- Был передана в частную собственность или занесена в единый реестр (в таком случае годом владения будут считать год, следующий за датой регистрации).
- Получено как вознаграждение за выполненный договор о пожизненном уходе.
В остальном минимальный срок владения для начисления срока неуплаты налога составляет пять лет. Подавать декларацию необходимо, независимо от результата подсчётов и даже если к уплате положена нулевая сумма.
Какие факторы учитываются при установлении налоговой базы?
При определении права собственности помимо основания также учитывают льготы продавца, доступные инвалидам, ветеранам, Героям России и другим категориям граждан согласно НК РФ.
Налогоплательщик обязан рассчитать налог самостоятельно. Федеральная налоговая служба не информирует об этом никаким образом, кроме уведомлений о начислении штрафов и пеней за несвоевременную уплату.
В 2021 году важно принимать во внимание новые особенности расчета земельного налога.
- Теперь стоимость объекта оценивается по кадастровой цене.
- Все перечисления осуществляются по месту регистрации.
Какие способы существуют для снижения налоговой нагрузки?
При продаже земли налогоплательщик сможет руководствоваться либо рыночной стоимостью, либо 70% от кадастровой оценки. Налоговая база определяется большей из этих величин.
Если стоимость продажи превышает пять миллионов рублей, к сумме, превышающей эту цифру, применяется увеличенная ставка налога при продаже земельного участка в 2021 году. для физических лицЧтобы получить расходный вычет, нужно предъявить документы, которые показывают сумму затрат на участок.
Подведем итог
- В 2021 году для освобождения от налога минимальное время владения недвижимостью составило 5 лет.
- Новое правило имеет исключения, в основном же просрочка влечет оплату налога в размере 13%.
- Налог возможно сократить с помощью имущественных или расчётных вычетов, а также социальных льгот при их наличии.
- В большинстве ситуаций требуется сдача налоговой декларации, независимо от необходимости уплаты налогов.